XXX有限公司内部控制通则
（暂行）
第一章 总 则
第一条 根据公司管理的实际需要，特制定本通则。
第二条 内部控制是企业为了保护资产的安全，确保会计数据记录的真实与正确，提高经济效益，贯彻执行重大决策和重要规章制度，而采取的一系列管理政策或在内部所采取的组织规则和一系列调节方法与措施。
第三条 内部控制内容包括：职能分工、权责划分，工作标准，操作程序的制订，部门或岗位间的工作联系和制约等。涉及到企业内部人、财、物，产、供、销各个环节。可概括为内部管理控制和内部会计控制两部分。
第四条 内部控制的两个层次：
1．公司对内部控制制度及标准。
2．公司部门自己制定并实施的内部控制制度及措施。
第五条 内部控制制度的标准：
1．财产的安全及资源的有效使用。
2．会计及记录、财务及其他信息的可信性与可靠性。
3．减少不必要的开支，提高企业盈利水平，避免意外风险。
第二章 公司对部门内部风险控制
第六条 指导各部门建立内部风险控制制度。公司行政部是公司对部门实施内部控制业务的具体承办部门。
第七条 公司各职能部门的职责
1、总经理及办公室：
（1）检查公司重大决策在各部门贯彻、执行情况并向公司报告检查结果；
（2）受公司指派，对各部门阶段性的工作或某方面的工作进行专项调研检查。
2．行政部：
（1）每年至少组织一次公司相关部门对内部控制制度进行一次评价；
（2）每年（月、季度）组织公司相关部门对各部门进行绩效评价考核；
3．会计业务部门：
（1）负责公司统一的会计政策在各部门的贯彻执行、检查和考评；
（2）审查公司年度投资预算项目及金额；
4．工程部：
（1）负责公司固定资产计划在各部门的贯彻执行；
（2）配合审查公司年度投资预算项目及金额；
（3）配合实施公司投资项目完工后的效益评估。
第八条 投资风险控制原则
1．公司对内进行新增项目的投资必须符合国家产业政策和公司的战略发展规划以及公司的长远发展定位；有投资项目经济效益分析论证和预期的效益测算、资金来源筹措方式和项目风险控制措施；投资项目立项、评估、决策、实施过程中审批程序的签字和责任划分以及项目的论证结果。
2．公司年投资预算总额小于或等于上年固定资产折旧额的%，并且上年度生产经营活动现金净流量为正值，其投资项目由子公司自主决定实施，超过 %时应报批。
3．同时满足下列两项条件的由各部门报公司主管部门备案：
A、上年净资产税后利润率≥ %；
B、年投资预算总额控制在上年固定资产折旧额以内；
第九条 工资增长幅度控制
1．公司对各部门的工资总额实施宏观调控。
2．各部门当年工资预算总额按业绩计发考核，不再报批。
效益增长的每月实际发放由各部门根据经济效益完成情况决定发放，但工资发放进度不得超过当期目标利润完成进度的%；效益下降的部门其工资发放进度不得超过当期目标利润完成进度的%，但不得低于成都市最低生活保障标准。
第十条 各部门必须按法律规定报会计账簿。公司对各部门的绩效考核等以法定的对外会计报表、账簿所记载的数字为准进行审计。
第三章 各部门内部风险控制制度建设
第十一条 各部门内部风险控制的两个层次。
1．以总经理负责制管理结构下的内部控制制度体系，包括各部门经营全过程的各个环节和每个员工的工作流程及人事管理。
2．各部门经理作为各部门的负责人，要保证部门员工的利益不受侵害。
第十二条 部门负责人对本部门内部会计控制的建立健全及有效实施负责。
第十三条 各部门应结合本部门实际制定部门管理办法并报行政部门审核备案。
第十四条 各部门必须建立的内部控制制度：
1．各部门必须根据公司的相关管理制度制定下列风险控制制度：计划、安全控制，服务质量控制，物资管理控制，人事薪金控制，信息、统计控制等。
2．财务会计控制包括：货币资金、实物资产、对外投资、工程项目、采购与付款、筹资、销售与收款、成本费用、担保等。
3．财务会计控制应载明的主要内容：不相容职务相互分离；财务收支审批权限、审批程序，授权批准、经办与审核人应承担的责任；会计记录与稽核检查；行使批准投资签字行为与过错风险责任承担等内容。
4．各部门制定的上述内控制度报公司总经理办，审核通过后由行政部门备案并作为检查考核的基本依据之一。
第四章 附 则
第十五条 本办法适用于公司各部门。
第十六条 本通则解释权和修改权属公司。
第十七条 本通则从发文之日起开始执行。
